Resumen Tema 7

GESTIÓN DE COBROS Y PAGOS AL CONTADO

1. Medios habituales de cobro y pago al contado.

Las operaciones más habituales que se llevan a cabo en una empresa son los cobros, provenientes de una venta o de haber prestado algún servicio, y los pagos, provenientes de alguna compra y de ciertos gastos.

Cobros y pagos en efectivo.

Son los pagos en monedas y billetes, cheques bancarios al portador y cualquier medio incluido el electrónico concebido para ser utilizado como medio de pago. Estos pagos en efectivo tienen una serie de limitaciones que son las siguientes:

• No podrán pagarse en efectivo operaciones en las que el importe sea igual o superior a 1000 euros.
• Las personas que no puedan pagar en efectivo deberán conservar el justificante del pago durante un plazo de 5 años.
• Está limitación no es aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito.

Domiciliación bancaria.

Es una forma de pago de recibos de determinados servicios que son periódicos. Consiste en ordenar al banco el cargo en cuenta de los recibos a favor de la cuenta del beneficiario de dicho servicio.

La orden de domiciliación debe incluir los datos de identificación de la compañía emisora del recibo.

El deudor (cliente) debe aportar a la compañía emisora de recibos sus datos como el código de su cuenta bancaria (IBAN) y el código de identificación de su banco (BIC) para que le puedan cargar el cobro.

Las entidades financieras no suelen aplicar comisiones para el cliente en las domiciliaciones pero si al emisor de los recibos. Las domiciliaciones bancarias pueden ser:

Transferencia bancaria.

Es una operación en la que una persona o empresa (ordenante) da instrucciones a su banco para que envíe una cantidad de dinero con cargo a su cuenta a favor de otra persona o empresa (beneficiario).

Suelen tener comisiones que serán compartidas entre ordenante y beneficiario salvo que se le indique a la entidad que deben repercutirse en su totalidad. Hay 2 tipos de transferencias:

Se llamará traspaso cuando la transferencia tenga lugar en la misma entidad.

Transferencias más utilizadas actualmente: online, ya que son más económicas.

Justificantes de cobro y pago: el recibo.

Es un documento mercantil mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada cantidad de dinero y que sirve como comprobante de pago. Puede tener 2 formatos:

• Recibo: documento que sirve como comprobante de pago de la recepción en efectivo o en cheques por ventas al contado, cobros a clientes y otros deudores. Puede haber 2 tipos de recibos:
• Recibo de caja: se suele generar por una venta en efectivo, en el suelen aparecer la cantidad de elementos adquiridos, su precio...
• Recibo de crédito: se genera cuando se paga por bienes y servicios con una tarjeta de crédito mostrando algunos de sus datos. Un recibo debe contener los siguientes datos:

1. Nombre de quién realiza el pago.
2.  Importe expresado en letras.
3.  Importe expresado en números.
4.  Breve descripción del motivo del pago.
5.  Si el pago se hace en efectivo o en cheques, si se hace en cheque tendremos que anotar su número y el banco.
6.  Lugar, fecha y firma del cajero o persona encargada de realizar el cobro.
7.  Matriz.

• Tique de compra: es un sinónimo del recibo ya que certifica el pago de un producto o servicio. No lleva los datos del comprador.

El cheque.

¿Qué es? es un "documento" que incorpora un método de pago permitiendo al librador retirar su parte de los fondos que tiene en poder del librado.

Es decir, es un documento por el que una entidad financiera como por ejemplo un banco, se obliga al pago de una determinada cantidad de dinero por orden de sus clientes y con cargo a su cuenta corriente.

Elementos personales que intervienen en el cheque.

• Librador: es quien emite y firma el cheque,
• En caso de que el titular de la cuenta sea una persona física, firmará el titular.
• En caso de que el titular de la cuenta sea una persona jurídica, firmará el representante la empresa.
• Librado: es el banco a quien se ordena pagar el cheque con cargo a la cuenta del librador.
• Tenedor o portador: persona a la que debe pagarse el cheque.
• Endosante: es el tenedor o beneficiario del cheque y que cede el derecho de cobro del mismo a un tercero siempre que contenga la cláusula "no a la orden" o sea emitido al portador.
• Endosatario: es quien recibe el cheque mediante endoso, por lo que se convierte en tenedor.
• Avalista: garantiza el pago de la persona avalada en caso de que esta no pague. Si se incluye, tendrá que firmar la cláusula "por aval" e indicar a quién avala.

Requisitos formales y regulación legal.

1. Denominación del cheque. 
2. Indicar la persona que va a cobrar el cheque.
3. Cantidad en cifras.
4. Cantidad en letras.
5. Nombre de la entidad bancaria que tendrá que pagar, también llamado librado.
6. Lugar de pago.
7. Fecha y lugar de emisión del cheque.
8. Firma de la persona que expide el cheque, también llamado librador.

Algunos de los aspectos que deberemos de tener en cuenta a la hora de mandar los cheques son:

• Si hay cantidad escrita en cifras y cantidad escrita en letras y estas no coinciden, prevalecerá lo escrito en letra.
• Se puede pagar el cheque al portador o al nombre de una persona física o jurídica (nominativo).
• Para que el banco haga caso a los cheques el librador deberá contar con fondos suficientes.
• Si el cliente (librador) tiene menos fondos en la cuenta que el importe del cheque que va a recibir, el banco está obligado a pagarlo por el importe de dichos fondos quedando el resto impagado.
• Plazo legal para cobrar un cheque sin que pierda su fuerza jurídica: 15 días si ha sido emitido en España, 20 días en Europa y 60 días en el Resto del mundo.

Clases de cheques.

• Nominativo: el beneficiario es la persona o empresa cuyo nombre aparece en el cheque. Este tipo de cheques pueden ser transmitidos a otras personas mediante el endoso. Estos cheques pueden tener una cláusula:
• A la orden: permite su endoso o traspaso a otra persona.
• No a la orden: impide su transmisión mediante endoso. 
• Al portador: el beneficiario (persona que lo puede cobrar), es quién lo tiene en su poder.

Existen otros tipos de cheques que se pueden considerar especiales y son los más utilizados por las empresas en relaciones comerciales. Son:

• Cheque conformado: cheque ordinario en el que el banco (librado) inserta una cláusula mediante la cual se acredita la autenticidad y la existencia de fondos suficientes en la cuenta del librador para su pago.
• Cheque cruzado: no se puede cobrar directamente, el tenedor deberá ingresarlo en una cuenta bancaria. Se representa mediante 2 líneas cruzadas y tienen el objetivo de evitar pérdidas y robos.
• Cheque bancario: es emitido por la entidad financiera a solicitud de su cliente. El que firma el cheque (librador) es el banco y es quién debe pagarlo.

El endoso y el aval.

Endoso: acto por el que el beneficiario o tenedor transfiere los derechos de cobro a un tercero.

Aval: garantía que se presta al obligado al pago del cheque, pudiendo ser el librador o cualquiera de los endosantes del cheque.

Protesto: en caso de que el cheque no se pague, se podrán tomar unas acciones u otras según la Ley Cambiaria.

Tarjetas bancarias

Es un medio de pago o cobro que permite a un titular movilizar fondos desde su cuenta bancaria como retirar dinero o enviar dinero a un tercero.

1. Entidad emisora: suele ser una entidad bancaria aunque también podrá ser un centro comercial o grandes almacenes.
2. Estándar de la tarjeta: red a la que está vinculada. Ej: MasterCard, Visa...
3. Chip: tiene la información del titular y las características de la tarjeta como el límite.
4. Identificación de la tarjeta: nº que permite identificarla.
5. Titular de la tarjeta y periodo de vigencia.
6. Medidas de seguridad: hologramas, palomas...
7. Firma del titular.
8. Código de seguridad (CVV): código de 3 cifras necesario para asegurar la protección en ciertas transacciones.

Modalidades de tarjetas bancarias.

• Tarjetas de crédito: los pagos realizados con esta tarjeta se aplazan, funcionan como un préstamo. Podemos gastar más de lo que tenemos en la cuenta, todo lo gastemos nos lo quitaran a principios del mes siguiente. 
• En este tipo de tarjeta solo se puede considerar una operación al contado la acción del cobro ya que el pago es aplazado.
• Tarjetas de débito: en este tipo de tarjeta podremos gastar lo que tengamos en la cuenta, si realizamos una operación de un importe mayor al que tengamos nos dará error mientras que si el importe es menor el pago se realizará de forma automática. 
• Esta modalidad es al contado tanto para el cobro como para el pago.

Costes de las tarjetas bancarias.

A. Costes para el titular.

• Comisión de emisión y renovación por la emisión de la tarjeta.
• Intereses por financiación en tarjeta: intereses que cobra la entidad financiera por el crédito concedido a tarjetas de crédito.
• Comisiones por disposición de efectivo en cajeros automáticos. Hay que diferenciar entre:
• Tarjetas de débito: cobran comisiones si se usan en cajeros de otra entidad.
• Tarjetas de crédito: se cobran comisiones independientemente del cajero utilizado.

B. Costes para el comercio o proveedor.

• Se necesitará un datáfono (TPV), que es un instrumento que permite leer la tarjeta y la conexión al sistema de pago electrónico.
• Cuando se cobra mediante tarjeta de crédito o débito, el proveedor o comercio soportará unas comisiones en función del importe de la operación. Estos porcentajes no son fijos y dependen de cada entidad bancaria.

Pago en operaciones online.

Las plataformas de pagos online es un método que permite la transferencia de dinero entre usuarios que quieran adquirir un producto o servicio por Internet a través de la utilización de tarjetas de crédito. Para garantizar que estas transacciones sean seguras se utilizan sistemas y protocolos de seguridad.

A. Funciones para el comprador:

1. El comercio muestra información básica del pedido realizado por el cliente.
2. Cuando el cliente paga, el comercio se conecta a una página segura de la entidad bancaria desde la cual solicita los datos de la tarjeta (nº de tarjeta, titular, fecha de caducidad y cvv).
3. El banco comprueba la validez de la operación y si dispone de los fondos suficientes para que esta se pueda realizar
4. Una vez se haya autorizado la transacción la plataforma de pago informa al comprador y al comercio de los resultados de la operación.
5. La tienda virtual confirma el pedido y se produce el abono del importe en la cuenta del vendedor. Después el cliente recibe un correo con la información detallada del pedido.

B. Funcionamiento para el vendedor:

1. Cuando el cliente realiza un pedido la tienda deberá calcular el importe de la compra.
2. Si el cliente acepta el pago, la tienda se pondrá en contacto con el banco indicando las tarjetas que acepta y cargándoles el importe.
3. Si el pago se confirma, se mostrará al cliente el estado del pedido en pantalla y por correo.

Aspectos a tener en cuenta:

• Serán pagos al contado las operaciones que se paguen en el momento.
• IBAN: código internacional que permite identificar las cuentas bancarias. Incluye 24 dígitos y vincula al cliente con su entidad de crédito. Objetivo: facilitar la transmisión de datos para realizar cobros y pagos.
• BIC: identifica al banco beneficiario de una transferencia. Puede tener 8 u 11 caracteres.
• El recibo es el justificante más utilizado en operaciones al contado.
• STP: plataforma en la que los datos están centralizados en los servidores electrónicos y las transacciones se hacen de manera automatizadas, más seguras y más rápidas.
• Avalista: garantiza el pago de la persona avalada en caso de que esta no pague.
• Librado: entidad bancaria que tendrá que pagar.
• Librador: firma de la persona que expide el cheque.
• Beneficiario: persona que puede cobrar el cheque.
• PayPal: es un sistema de pago utilizado para compras online. Permite emitir pagos sin necesidad de compartir la información financiera en las operaciones realizadas en la Red. Es un método sencillo, rápido y privado.